川普减税法案闪亮登场!所有细节:税率和收入等级,抵税,企业税

11月2号,国会共和党终于推出了2017年税改法案。这是在川普减税大纲(framework)基础上拟定的正式法案,所以增加了很多细节。投票前肯定还会有更改,但是关键内容已经确立。如果国会希望今年通过的话,时间已经非常紧张了。

这是几十年不遇的重大税务改革,减税幅度堪称史上最猛,因此毫无疑问会遭遇重重阻拦。民主党参院领袖Chuck Schumer,绿卡抽签的始作俑者,在法案出台之前已经发誓要击败共和党的减税计划,所以两党合作的希望非常渺茫。

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2017共和党减税法案细节

个人收入所得税:
单身税率注意有标准免税额,另外收入超过100万时12%税率会递减

  • 12% (0 – $45,000)
  • 25%($45,001 – $200,000)
  • 35%($200,001 – $500,000)
  • 39.6%(50万以上)
夫妻共同报税注意有标准免税额,另外收入超过120万时12%税率会递减

  • 12% (0 – $90,000)
  • 25%($90,001 – $260,000)
  • 35%($260,001 – 100万)
  • 39.6%(100万以上)
AMT取消AMT(2017年大约450万个家庭受AMT影响)
免税标准免税额加倍(Standard deduction):

  • 单身:$12,000(目前是$6,350)
  • 夫妻:$24,000(目前是$12,700)
  • 取消其他标准免税额和报税人的个人豁免(personal exemption)
  • 更多低收入者不必交税
  • 更多人会选择标准免税法,从而大大简化报税
抵税抵税(Itemized deductions):

  • 保留房产税($10,000封顶)
  • 保留房贷利息 (新房贷50万美元封顶,超过的部分利息不再抵税。现有房贷不变,封顶仍是100万美元。)
  • 保留慈善捐赠
  • 取消其他抵税优惠,包括州税(对深蓝州,比如加州,纽约等州税重的居民影响较大)
Tax creditsPersonal exemption for dependents

  • 取消personal exemption for dependents,现有的child tax credit从$1000涨到$1600,递减限额加倍。
  • 增加$300 nonrefundable personal credit 和 $300 nonchild dependent nonrefundable credit。根据收入有递减。5年后取消。
养老401(K)养老金计划不变
企业税
税率
  • 企业税从 35% 降至 20%
  • 取消企业AMT
  • 企业税通过业主个人报税(pass through),最高税率 25%,增加条款防止滥用
投资
  • 允许短期资本投资作为运营费用抵消收入
  • Section 179 限额从50万美元增加到500万美元
抵税
  • 取消 section 199 制造抵税
  • 取消entertainment抵税
  • 保留个人物品交换等几项减税
国际
  • 设立10%全球最低税率
  • 国外的收入拿回美国时不再收税
回流税改之前在国外的收入回到美国时一次性收税12%(再投资收益则为5%)
其他
遗产税1100万遗产免税(现有额度是549万),六年后取消。

没有一个减税法案能确保每个人都能获益,或者减税程度相同,所以争议在所难免。但是反对减税的人却炮制了很多不实消息,比如几位重量级民主党参议员宣称:减税法案导致多数中产家庭加税!这种说法如此荒谬以至于左派媒体华盛顿邮报都发文辟谣:

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华邮最后总结说,为了反对共和党的减税法案,民主党人士四处传播不实信息,宣称收入低于$86,100的家庭将面临沉重的加税。而事实恰好相反,这个收入水平的绝大多数家庭都会减税。任何散布以上消息的民主党都应该删除发帖,并且承认犯错。

https://www.washingtonpost.com/news/fact-checker/wp/2017/11/02/senate-democrats-falsely-claim-gop-tax-plan-will-raise-taxes-for-most-working-class-families/?utm_term=.8e9cdd426de7