川普最新减税计划出炉,所有细节在此:税率,免税额,抵税,企业税

万众瞩目的减税计划终于出炉!

9月27号,川普和国会共和党领袖一起推出了2017年税改方案。虽然这只是一个大纲(framework),具体细节还需国会起草法案时拟定,但是大方向已定。

这是几十年不遇的重大税务改革,可以想象一定会困难重重,即使共和党内部肯定也不会100%支持,所以关键要看能否争取少量民主党议员投赞成票。此次税改是川普总统任期内的重要目标之一,也是年底之前国会的重头戏。

税改是大家都关心的问题,毕竟涉及到切身利益。那么对于华人来说,是好是坏?

首先,从整体上来讲,华人家庭收入在美国属于中等偏上。2014年美国政府统计数字显示,华人家庭年收入中位数达到$69,586。另外华人中创业和自营的比例也非常高,比如律师事务所,诊所,餐饮业等等。所以,对于大部分华人家庭来说,川普为中产和中小企业减税的计划应该是利好消息。

华人中夫妻两人同在高科技公司工作的情况也很普遍,因为收入较高,往往会触及AMT,而新的减税计划将取消AMT,因此会使很多人受益。

官方统计,美国家庭年收入中位数,以族裔分类(亚裔最高,其次是白人,数据来自Wikipedia):

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川普减税计划细节

(主要来源:Tax Foundation)

个人收入所得税:
税率从目前的7个税率等级简化成3个,允许国会增加第4个等级,针对富人。建议与通货膨胀挂钩。

  • 12%
  • 25%
  • 35%
  • ?(高收入人群)
免税标准免税额加倍(Standard deduction):

  • 单身:$12,000(目前是$6,350)
  • 夫妻:$24,000(目前是$12,700)
  • 取消其他标准免税额和报税人的个人豁免(personal exemption)
  • 更多低收入者不必交税
  • 更多人会选择标准免税法,从而大大简化报税
抵税抵税(Itemized deductions):

  • 保留房产税
  • 保留慈善捐赠
  • 取消其他抵税优惠(包括州税)
Tax creditsPersonal exemption for dependents

  • 取消家属个人豁免(personal exemption for dependents),儿童部分加到现有的child tax credit,成人统一成$500。
  • 保留工作和高等教育相关的 tax credits
投资Capital gains and dividends

  • 资本收益和股息不变
  • 养老金不变(401(k), IRA等)
AMT取消AMT(AMT原本是针对富人逃税,现在越来越波及中产阶层)
企业税
税率
  • 企业税从 35% 降至 20%
  • 取消企业AMT
  • 企业税通过业主个人报税(pass through),最高税率 25%
投资
  • 允许短期资本投资作为运营费用抵消收入
抵税
  • 取消 section 199 制造抵
  • 取消其他企业抵税项目(不详)
  • 保留科研抵税
  • 保留低收入住房抵税
国际
  • 美国公司在国外的收入拿回美国时不再收税
  • 设立全球最低税率以防公司作弊
回流税改之前在国外的收入回到美国时一次性收税
其他税
遗产税取消遗产税(这点会被认为是让富人获利,也将成为国会讨论的重点)
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任何减税计划都不会所有人都受益,更不会每个人都获益程度相同,因此争议在所难免。不过从税改大纲来看,确实达到了给中产减税的目的,中小企业的负担也会大大减轻,这都有利于经济发展。而企业税虽然没有降至诱人的15%,但是20%的低税率也会使美国的企业竞争力大增,有望吸引大公司回归。

一个不可避免的问题是,国家财政收入的减少如何弥补,会不会造成债务飙升?只靠大力发展经济,同时消减政府开支,杜绝浪费,能不能达到收支平衡?随着国会开始起草减税方案,更多细节和数据会逐渐公布,让我们拭目以待。



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